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常见问题

许多跨国企业的税务总监和经理都认为,在中国从事企业的税务管理是一门艺术。例如:

⁃法律条文相对简单,但是对法律进行解释的“通知”等法规纷繁复杂;

⁃税务优惠很多,但是这些优惠需要通过申请和谈判才能取得;

⁃必须正确处理分属中央政府与地方政府税务部门管辖的各类税种;

⁃企业所得税年度汇算清缴报表的模版会根据法律法规的要求经常进行调整,这使得公司的财务人员在熟悉并了解这些调整时可能会碰到很多问题;

⁃中国的增值税体制与西方的增值税体制存在较大区别,并非所有行业都要交纳增值税,同时,也不是所有的进项增值税税额都可以用来抵扣。 此外,增值税体系很大程度上依赖对于增值税发票和相关文件的管理;

⁃在中国目前仍然采用着随着交易层次的增加而税额增加的“营业税”制度。 这样的征税方案对集团内部交易频繁的跨国公司来说十分不利;

⁃由于缺乏足够的关于行业定价信息和财务数据的公共数据库,在中国从事与转让定价相关的工作尤其困难;

⁃企业经常会为境外服务提供者所提供的服务多付税款。主管税务机关对于境内/境外收入比例,“常设机构”,以及核定利润率的处理往往有其内部惯例;

⁃由于目前没有标准流程将国外会计准则为基础的会计报表按照中国税法要求进行纳税调整,这导致有些跨国公司不得不保持两套会计系统,这可能会导致与集团财务政策的不一致,并增加额外的管理开支

⁃整体公司税收环境在不断的变化(例如企业所得税,增值税)。

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