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中国税务、转让定价与跨境架构的实务分析。
2026-07-02 · 最新动态
从巨石集团埃及股权转让案看国际税务争议解决办法
当一家中国上市公司转让海外子公司股权时，应该在中国缴税还是在东道国缴税？一个看似简单的选择题，却曾让全球玻璃纤维龙头巨石集团面临1.4亿元人民币的巨额税款损失风险。而这场横跨亚非两大洲的税务博弈，最终以中方观点获埃及税务当局全面认可而告终。
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2026-06-23
香港税务透明化进入刑事执法阶段：首例CRS判决
2026年3月，香港司法机构就一宗涉及共同申报准则（CRS）的刑事案件作出判决，一名私人银行客户因就离岸公司受益所有人信息作出虚假陈述，被判处监禁6个月及罚款50万港元。本案系香港首例CRS刑事定罪，标志着香港税务合规监管由行政层面正式迈入刑事执法阶段。与此同时，香港正加速推进CRS 2.0及加密资产报告框架（CAR
2026-03-17
2025年OECD税收协定范本注释修订解读
跨境远程办公的常态化普及，使跨国企业面临的居家办公常设机构风险（Home Office PE Risk） 日益凸显。来源国税务机关对“员工私人住所是否构成企业固定经营场所”的质疑持续升级，可能直接触发企业在来源国的纳税义务与复杂的合规行政负担。为应对这一全球性税务不确定性，经济合作与发展组织（OECD）于2025年
2025-09-19
互联网平台经济税收新时代：解读16号公告核心要点
2025年6月26日，国家税务总局发布了两则公告——《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第15号，以下简称“15号公告”），于2025年6月26日生效；和 《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》（国家税务总局公告202
2025-08-21
如何看待海南复兴城互联网信息产业园最新税收政策
2025年7月23日，国务院新闻办举办新闻发布会，海南省委书记、省人大常委会主任冯飞，海南省委副书记、省长刘小明，国家发展改革委副主任王昌林，财政部副部长廖岷，商务部部长助理袁晓明，海关总署副署长王令浚出席，介绍海南自由贸易港建设有关情况，并回答提问。
2025-06-19
在日渐严格的CRS信息交换下，中国税收居民如何合规申报境外收入及税收抵免事项？
中国的个人税收征管正依托金税四期与跨部门数据协作进入「全穿透」时代。本文结合上海陈某、山东张某两起 CRS 信息交换引发的境外收入核查案例，介绍股息红利、股票转让等典型境外收入的申报口径，以及 SAT 公告 2019 年第 35 号下境外税收抵免申请的关键要点，并提示境内居民在年度汇算清缴前主动梳理境外账户、资产及信托安排的必要性。
2025-02-05
西班牙参股免税被认定为 CFC 规则下的「完全免税」
本文由 Garrigues（Taxand 西班牙成员所）撰写。西班牙税务总局（DGT）近日明确，符合西班牙参股免税（participation exemption）待遇的股息与资本利得，在受控外国企业（CFC）规则下被视为「完全免税」。因此，收取该类收入的境外控股公司在西班牙无需将其纳入应税基数，但仍需满足 CFC 规则的一般条件，包括「实际税负不低于西班牙税负 75%」等测试。
2024-07-09
Taxand Global 迎来六家新成员所
Taxand Global 正式宣布，自 2024 年 7 月 1 日起，六家顶尖成员所将加入全球联盟：巴西 Demarest Advogados、阿联酋 Al Tamimi & Company、意大利 Maisto e Associati、土耳其 Centrum，以及美国的 Covington & Burling LLP 与 Leo Berwick。此次扩张是 Taxand 战略国际化进程中的重要里程碑，恰逢联盟即将迎来成立 20 周年。
2024-07-01
税务专家齐聚，共探未来发展——2024年Taxand全球税务研讨会圆满落幕
2024 年 6 月 19–21 日，超过 200 位 Taxand 全球税务专家及企业代表齐聚西班牙马拉加，举行 2024 年 Taxand 全球税务研讨会。会议聚焦数字化税务管理、税收政策变革与跨境合规三大议题，亮点包括 OECD 税收政策与管理中心副主任 Achim Pross 关于 BEPS 支柱一设计与展望的主旨演讲，以及传奇网球教练 Toni Nadal 的闭幕致辞。会议同期宣布六家新成员所自 7 月 1 日加入 Taxand 全球联盟。
2024-03-26
Taxand Global 网络研讨会： 消费品行业转让定价的全球视角
On March 19, 2024, our China Transfer Pricing(TP) team has made speech in the Taxand Global Webinar: Global Perspectives on Transfer Pricing in the Consumer G
2024-03-08
6月19日至21日！Taxand全球会议将在西班牙马拉加举行！
我们很高兴地宣布，2024年Taxand全球会议将在西班牙城市马拉加举行。这座历史悠久的城市为会议提供了独特的背景和灵感。在毕加索的故乡，我们将围绕「可能的艺术」展开讨论，探索艺术与税务之间的关系。
2024-02-07
Taxand 全球转让定价指南 2024
在日益互联、却又高度不确定的全球经济中，转让定价管理持续对跨国企业构成跨法域的挑战。Taxand 全球转让定价指南 2024（首版）汇集 Taxand 国际专家网络来自六大洲的辖区洞察与核心建议，旨在成为企业战略层面转让定价管理与风险防控的桌面参考工具。
2024-01-30
Hendersen 推出实验性 AI 助手
Hendersen Taxand 推出实验性 AI 助手，访问地址 ai.hendersen.com。该工具的核心目标是缓解 AI 在专业服务场景下的「幻觉」问题，方法是将大语言模型与我们已发布的研究成果构建的精选向量知识库相结合。本文介绍产品理念、底层技术（向量嵌入 + RAG 检索增强生成），以及后续将逐步引入的强化学习、模型微调和智能体工作流等方向。
2023-12-20
企业重组的迷思：特殊性税务处理是否永远优于一般性税务处理？
企业重组的税务处理是管理层关注的重点，但"特殊性税务处理一定优于一般性税务处理"并非普遍成立的结论。本文从实务案例出发，比较两种处理方式在递延纳税、现金流、潜在负债、退出灵活性及合规成本等维度的差异，并讨论在不同重组动机（战略整合、剥离、上市重组）下的选择标准。文章强调特殊性税务处理门槛严格、可能被认定为滥用税收优惠、且对未来退出形成隐性约束，并非"免税金牌"，管理层应在全面评估后做选择。
2023-11-01
Taxand 全球并购税务指南 2022
Taxand 全球并购税务指南 2022 旨在为读者提供与并购相关的各国税务参考要点，涵盖近期出台的本地税收措施与最新发展，覆盖 Taxand 多个成员所辖区。中国章节可通过 Taxand Global 官方指南链接查阅。
2023-10-23
Taxand 亚洲活动邀请
诚挚邀请您参加 2023 年 10 月 19 日（星期四）下午 2:00–5:00（新加坡时间）举办的 Taxand 亚洲 2023 活动，地点为我们在新加坡的成员所 Withers KhattarWong 办公室。来自中国、印度、印度尼西亚、毛里求斯、马来西亚、菲律宾和新加坡的 Taxand 专家将围绕各国税收、监管与转让定价的最新动态展开专题讨论，并通过案例分享集团内部共享服务、跨境初创企业投资及远程办公等议题。
2023-10-23
股息对外支付适用协定待遇中“受益所有人”的规定和挑战
非居民企业从中国取得股息时，部分协定税率较国内法更优惠，但享受协定待遇须满足"受益所有人"身份要求。本文解读国家税务总局公告 2018 年第 9 号（"9 号公告"）的核心条款：相较 601 号文与 30 号公告，9 号公告借鉴 BEPS 第六项行动计划成果，提高了"受益所有人"判定标准的刚性，对滥用协定风险较高的安排加强防范。文章梳理 9 号公告对"实质经营活动"的判定要素、不利于"受益所有人"身份认定的若干情形（"黑名单"测试）、以及申请人需提交的资料清单与税务机关后续管理要点。
2023-10-13
数电发票来了：企业如何应对？
数电发票（全面数字化的电子发票）正在 24 个省市推广，与传统电子发票有显著差异：无须税控设备、按 20 位数电号码唯一识别、备注栏扩大、无 8 行明细限制、开票员需人脸识别。本文梳理数电发票的七大创新点、企业获取开票资格的三种途径及切换准备流程，重点解读开票方与受票方分别面临的风险与控制要点，包括动态授信额度、发票验伪、PDF/OFD/XML 三种格式的取舍（建议保留 OFD 与 XML 用于查验与元数据归档），以及财会〔2020〕6 号文对电子会计凭证归档的合规要求。
2023-08-14
转让定价：海关与税务视角的差异与挑战
海关与税务机关在审核关联进口货物价格时关注点不同：海关关注进口价格是否偏低、导致进口环节税收流失；税务机关关注采购成本是否偏高、压低企业利润造成企业所得税损失。这种差异使跨国企业常陷入两难。本文对比两类监管的分析方法，解读 2021 年外管局《政策问答》对转让定价调整外汇收支的明确规则，重点介绍 2022 年深圳率先落地的"关联进口货物转让定价协同管理"机制——通过税局、海关与企业签订三方备忘录，在 3 年适用期内锁定转让定价方法、海关估价方法与公平交易值域，实现两部门互认。
2023-08-04
葡萄牙母公司转让中国子公司的税务疑惑
法国母公司 F 将其中国子公司 C 的股权转让给葡萄牙母公司 P，构成集团内重组。本文按"孰低原则"对比中法与中葡双边税收协定对"财产收益"的差异：中法协定第十三条第五款保留中国征税权，而中葡协定并无对应条款，原则上由葡萄牙独占征税权。这一差异导致本次重组不符合"59 号文"第七条第一款的特殊税务处理条件，必须就增值部分缴纳 10% 预提税；但若 P 未来退出中国市场，潜在的进一步增值在中国端可能不征税。
2023-0718
企业纳税信用等级评级-企业风险防控中不容忽视的一环
自2023年7月1日起生效的多项法规均涉及"信用评级"概念，CSCS（Corporate Social Credit System）已逐步覆盖企业经营各环节。其中纳税信用等级评级（A、B、M、C、D五级）由国家税务总局每年评定，与企业日常经营、海关、银行及外管合规密切相关。本文梳理 CSCS 的构成，重点解读纳税信用评级的指标体系、降级风险点与企业自查建议。
2023-07-21
常设机构的风险判定点—近期两个案例的启示
常设机构（PE）的认定是跨境税务实务中长期争议的难题。本文通过两个近期案例展开讨论：福州鼓楼区税务局认定香港有限合伙人构成 PE，按 25% 企业所得税而非 10% 预提税征税；以及一家互联网公司误将跨境技术服务费判定为完全离岸服务，经独立测试各类型 PE 后成功与税局沟通并申报纳税。文章梳理中港税收安排下服务型 PE 的 183 天测试门槛及实操注意事项，并按固定场所型、工程型、劳务型与代理型 PE 分类概述判定要点。
2023-06-28
税务中的人工智能 (AI)：税务合规的未来
人工智能正迅速改变税务领域的工作方式，从数据处理、合规自动化到虚拟助理和税务规划均蕴含变革潜力。本文梳理 AI 在税务中的主要应用场景，介绍 IRS、ATO 与 HMRC 等机构的实践案例，并讨论数据隐私、算法偏见与系统复杂性等关键挑战。